（二）建立和完善企业内部控制的措施
1.不相容职务分离控制。不相容职务分离一般包括：授权批准 与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办 与稽核检查等，只有明确机构和岗位 的职责权限，使不相容岗位和职务之间 相互监督、相互制约，才能形成有效的制衡机制。
2.授权审批控制。授权批准是指单位 在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。单位必须建立授权 批准体系，明确授权批准的范围;授权批准的层次;授权批准的程序;授权批准的责任。对于重大业务和事项，应当实行集体决算审批或者联签制度，任何人不得单独进行决策 或者擅自改变集体意见。
3.会计系统控制。会计作为一个信息系统，对内能够向管理层 提供经营管理的诸多信息，对外可以向投资者、债权人等提供投资决策信息。要建立健全凭证的取得审核制度、账账核对制度、账簿控制、报表控制等措施。同时，一个单位的会计机构实行 会计记录控制，建立会计人员岗位责任制，对会计人员进行科学分工，使之形成相互分离和制约的关系。
4.财产保护控制。财产保护控制主要包括：(1)财产记录和实物保管。对于企业重要的文件资料，应当留有备份，以便遭受意外损失或损坏时 重新恢复，这在计算机处理条件下尤为重要。(2)定期盘点和账实核对。是指定期对实物资产进行盘点，并将盘点结果与会计记录进行比较，如不一致可能说明 资产管理上出现了错误、浪费、损失或其他不正常现象，应当分析原因、查明责任、完善管理制度。(3)限制接近。它是指严格限制未经授权的人员对资产的直接接触，只有经过授权 批准的人员才能接触该资产。一般情况下，对资金、有价证券、存货等变现能力强的资产必须限制无关人员的接触。
企业必须重视对内部控制制度管理人员的选用。内部控制制度设计得再完善若没有称职的人员来执行也不能发挥作用。企业的用人政策直接影响着企业能否吸收有较高能力的人员来执行内部控制制度。内部审计机构是强化内部控制制度的一项基本措施。保证企业的内部控制制度更加完善严密。应发挥国家审计机关、部门审计机构的权威性和监督作用。定期或不定期的对企业内部控制制度进行评价以杜绝企业管理部门负责人滥用职权所造成的内部控制制度形同虚设的情况。
总结
企业内部控制是关系企业发展壮大乃至生存的非常重要的管理体系，通过对企业失败案例分析后我们发现，如果内控活动没有落实到实际工作中，在各个业务的层次中没有体现出来，内部控制体系的内控目标制定的再好、内控风险管理对策再全也是没有任何效果的。我们国内大多数中小型企业的内部控制相对来说仍然比较薄弱，由于内部控制制度的缺陷，一旦导致内部腐败将造成不同程度的后果。一个企业要走的长远，要发展的好，不仅要有长远的发展战备，敏锐的市场嗅觉，必须要有完善的内部控制制度为依据。做到 “事事有人管，人人都管事，日事日毕，日清日高，管人凭业绩，管事凭考核；坚持管理高质量，不做表面文章，注重管理实效。”
参考文献
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9、企业内部控制制度执行力问题探析 蔡若瑶 - 《商业会计》 - 2011
10、《企业内部控制的内容与方式探讨》 经济技术协作信息周刊 作者：刘淑芳 李波2010年3月
11、《现代经济信息》2014年 第12X期 | 乔江丽 中国石油大学(北京)工商管理学院
12、《浅谈加强企业内部控制的必要性及措施》 科技信息 作者：王再昌 2010年
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