【摘要】：
现金流，通常被称为企业经营中的“血液”，贯通于企业运营的方方面面。现金流的质量是否良好，流转是否通畅，直接关系到企业的整体竞争力长期的健康发展。现金流管理是现代企业财务管理的核心，因为良性的现金流能够使企业正常运转，一旦现金流发生断裂，企业将陷入困境，更有甚者将面临倒闭的危险。本文将讲述现金管理对企业的重要性，并以浙江同泰制衣公司为例，通过同泰公司筹资活动、投资活动、经营活动三种期间的现金流量进行分析，找到问题，并提出现金流量的相关建议。
【关键词】：现金流量表;现金流入量;现金流出量
【正文】：
一、现金流量管理的要点和重要性
现金流量管理是指将现金流量作为管理的重心，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动构筑的管理体系，对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的全面的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。
(一)现金流量管理的要点
现金流管理的具体内容既包括与现金流量预算的分工组织体系有关的一系列制度、程序安排及由其实施的预测与计划系统和由收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系统，又包括借以报告一定时期终了母系统和各子系统综合运行最终结果的信息与报告系统以及对现金流量管理系统、现金预算执行情况和现金流量信息本身的分析与评价系统。由此可见，现金流管理是一种全面而系统的管理活动，由组织系统、运行系统和监督系统三大系统组成。实现现金流管理必须把握五个要点。
1.以企业价值最大化为最终目标。企业财务管理的目标是企业价值最大化，现金流管理作为财务管理的重要组成部分，在进行有关决策时，一定要遵守符合价值创造导向的原则。
2.综合运用各种管理手段。管理手段通常包括预测、决策、预算、控制、分析等，企业在进行现金流管理时必须综合运用上述手段，统筹安排企业的经营活动、投资活动和筹资活动，方能实现企业价值最大化的目标。
3.贯穿整个管理活动。企业财务管理内容一般可概括为资金及其流转，包括筹资、投资和利润分配，而无论筹资、投资或利润分配均以现金为纽带，现金是企业资金流转的起点和终点，所以应将现金流量管理贯穿于企业经营活动的全过程。
4.充分考虑风险因素。现金的流入和流出受多种因素的影响，存在很大的不确定性。现金流量管理不仅要重视现金流的数量，还要考虑现金流量的时间分布（货币时间价值原则）以及现金流量的不确定性（风险管理）。
5.以制度作保障。再好的管理模式也必须落实到制度才可能取得效果，对现金流量管理各个环节的责任人员、工作流程、工作要求，以及奖惩措施都要通过制度予以明确，要形成一套职责清晰、管理规范、制约有力的制度体系。
现金流即现金流量，指的是企业某一段时间内现金流入和流出的数量。现金流量按其来源性质不同分为三类：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。现金流量即是指企业在一定会计期间以收付实现制为基础，通过一定经济活动（诸如经营活动、投资活动、筹资活动和非经营性项目）而产生的现金流入、现金流出及其差量情况的总称。在现代企业的发展过程中，决定企业兴衰存亡的是现金流，在众多价值评价指标中基于现金流的评价是最具权威性的。它决定了企业的价值创造能力，反映企业的盈利质量，决定企业的市场价值，决定企业的生存能力。企业只有拥有足够的现金才能从市场上获取各种生产要素，为价值创造提供必要的前提，而衡量企业的价值创造能力正是进行价值投资的基础。加强现金流量管理是企业生存的基本要求；加强现金流量管理，可以保证企业健康、稳定的发展，并且可以有效地提高企业的竞争力。
(二)现金流量管理对企业的重要性
在会计中现金又狭义和广义之分。狭义的现金仅指库存现金，即通常存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币，它与人们日常指的现金是同一个概念，即纸币和硬币等。广义的现金是指货币资金，包括库存现金、银行存款以及其他货币资金。财务上所说的现金是指可以立即投入流动的交换媒介，可以立即用来购买商品、劳务、货物和偿还债务。它包括了货币资金和现金等价物，一般现金等价物是指企业所持有的投资，必须具备四个条件：期限短、流动性强、容易转换为现金、价值变动风险很小的，例如有价证券等等。本文所指的“现金”理念是指一般财务中所说的“现金”概念，与现金流量表所说的“现金”概念相同，主要分为四个部分：库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。
加强现金流量管理是企业生存的基本要求。每个企业都有其各自的不同发展阶段，其现金流量的特征也都有所不同。因此根据其在不同阶段经营情况的特征，采取相对应有效现金流量管理的措施，才能够保证企业的生存和正常的运营。否则就会对企业的生存带来致命的影响。许多公司倒闭的原因，其中便有现金链断裂，即为过度的负债不能偿还到期债务以及无法承担企业正常运营的资金。学者与经营者对现金流量管理展开了广泛的研究，然而时至今日，现金流量管理依然是企业的核心财务问题之一。在中国现金流量真的被重视起来是在两千零八年的经济危机之后，“现金为王”的理念也是从那时开始深入管理者之心。只有管理好企业的现金流量，企业才能在未来的市场竞争中不断的发展壮大。浙江省是我国中小企业最集中的省份，也是在两千零八年经济危机中冲击最大的省份，仅两千零八年一年，受金融危机影响，浙江中小企业注销总数就达2.2万家。虽然有经济萎缩、成本上涨等外部因素，但是更多的原因却是现金管理存在严重的不足，总的来说就是现金流量短缺、资金紧张。而导致这些的原因就是现金流量管理意识薄弱、经营活动产生的现金流入少、盲目地进行多元化投资、缺乏科学合理的融资计划，融资困难、缺乏合理的客户信用管理制度。
