目 录
一、中小企业现金流管理存在的问题2
(一)、经营活动中现金流管理重视不够2
(二)、现金流管理方法过于简单3
(三)、融资活动具有较大的风险性3
(四)、盲目投资决策导致现金流不合理的流动3
(五)、内部融资流能力不强4
二、加强中小企业现金流量管理的必要性4
三、中小企业现金流量管理的目标4
(一)、积极筹集企业营运所需要的充足的现金流量5
(二)、加强现金流量的营运管理,提高对资金的运用效率5
(三)、创造企业价值6
四、加强中小企业现金流管理的建议6
(一)、提高企业管理人员对现金流的重视程度6
(二)、做好基础管理工作6
(三)、重视对现金流的预算管理6
(四)、建立现金流风险预警指标7
(五)、建立资金流控制体系7
1、对现金的安全控制8
2、授权批准控制8
3、实行内部牵制制度8
4、建立现金收支日报制度8
5、及时进行现金的清查8
(六)、加强应收账款的管理8
(七)、重视企业信用,实现企业融资渠道多元化9
内 容 摘 要
随着中国经济的快速发展,数量众多的中小企业在其中发挥着极其重要的作用,然而在中小企业的日常经营管理中存在许多问题,本文通过对中小企业会计报表资料中现金流量表的分析,来谈现金流管理中存在的问题,加强现金流量管理的必要性,提出了中小企业现金流管理的目标以及加强现金流管理的建议。从而更好的促进中小企业的更好的生存、更好的发展壮大。
关键词:中小企业 现金流 现金流管理
会计报表资料分析
——浅析中小企业的现金流管理
在中国市场经济飞速发展的今天,中小企业的推动作用不容忽视,据相关统计数据显示, 中小企业的生产总值占我国GDP 的40% , 出口额占出口总额的60% , 企业数量占企业总数的90% , 每年存量就业的75% 和新增就业的85% 需要中小企业来解决(1)。虽然中小企业在提供就业机会、推进国民经济增长、维护社会稳定等方面发挥着重要作用,但同时也暴露出诸多问题。世界500强企业平均寿命在45 岁左右, 而我国中小企业平均寿命仅为2. 9 岁(2)。我国中小企业之所以如此“短命”, 其中一个最重要的原因是企业的资金流链条断裂所致。2008年是全球金融大危机大风暴一年,也是全球大企业大集团集中破产倒闭一年,百年老店贝尔斯顿、雷曼兄弟、花旗、高盛、摩根斯坦利的投资银行业务几乎全部破灭消失;百年汽车工业巨头通用汽车也在去年六月份宣布破产保护,好莱坞五大电影制片公司之一的米高梅电影制片公司也在2010年十一月申请破产保护。再如我国江浙沿海一带经营进出口业务的中小企业大量倒闭,这些公司面临破产威胁时最直接的征兆是资金链条的断裂,经营举步维艰。大量实践证明, 在企业理财活动中, 最能反映财务管理质量的是现金流, 决定企业存亡的也是现金流。所以, 分析中小企业的现金流, 提高其流动性, 保持现金流链条的通畅, 就显得尤为迫切和重要。
一、中小企业现金流管理存在的问题
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